Новые условия налогообложения в Казахстане 

С января 2020 года казахстанские предприниматели малого и среднего бизнеса освобождены от уплаты налогов на последующие годы. Для субъектов микро- и малого бизнеса данное постановление было продлено на еще один год. С 1 января 2023 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс Республики Казахстан. Команда OLX решила разобраться, что это за изменения и кого они коснутся.

Предприниматели малого бизнеса по 16 видам деятельности отныне лишены права применять специальные налоговые режимы:

• сдача недвижимости в аренду и управление собственной недвижимостью, предназначенной для использования в предпринимательских целях;
• сдача в субаренду объектов торговли и торговых рынков;
• аренда и эксплуатация торгового рынка и т.д.

С текущего года собственники коммерческих помещений обязаны уплачивать налоги по общеустановленному режиму: для физических лиц индивидуальный подоходный налог – 10%, для юридических лиц корпоративный подоходный налог – 20%.

Для фермерских, крестьянских хозяйств, производителей сельскохозяйственной продукции, для микро- и малого бизнеса, осуществляющих деятельность на основе упрощенной декларации, начинает действовать единый платеж с заработной платы. Ставка составляет 20% от фонда оплаты труда, в дальнейшем планируется ее  увеличение.

• Для физических лиц – резидентов ставка индивидуального подоходного налога по доходам от физических лиц в виде дивидендов составляет 5%.
• Дивиденды, полученные от юридического лица – резидента, не облагаются налогами в пределах 30 тысяч МРП за календарный год (для субъектов всех категорий бизнеса).
• Нерезиденты освобождаются от уплаты КПН и ИПН по доходам, полученным в виде дивидендов. При выполнении всех условий нерезиденты облагаются 10%-й льготной ставкой налога на дивиденды и т.д.

С текущего года увеличение налогообложения коснулось нескольких секторов:

• цифровой майнинг – повышение ставки налога (за использование дешевой электроэнергии – 25 тенге за 1кВт/ч, при использовании дорогой электроэнергии – 24 тенге и выше за 1кВт/ч, при использовании возобновляемых источников энергии – 1 тенге за 1кВт/ч);
• сбор для международных перевозчиков – для иностранных авто, занимающихся перевозкой пассажиров или грузов ставка сбора увеличена с 20 МРП до 30 МРП;
• сбор налога на добычу полезных ископаемых для недропользователей на твердые полезные ископаемые – увеличение сбора по биржевым металлам на 50%, по другим внебиржевым металлам – увеличение на 30%.

Режим розничного 6%-го налога для сектора общепита продлевается на 2 года и будет действовать с 2023 по 2025 год.

Бизнесмены/фрилансеры в сфере маркетинга, консалтинга, бухгалтерского учета, аудита, страховой деятельности, предоставления услуг по агентским договорам с текущего года не признаются плательщиками единого совокупного платежа.

• Доходы и имущество государственных служащих, а также сотрудников квазигосударственного сектора и их мужей/жен будут декларироваться. С 1 января следующего года декларирование коснется и руководителей/учредителей организаций, индивидуальных предпринимателей, а также их супругов.
• С 1 января 2025 года всеобщее декларирование коснется остальных категорий граждан РК.
• Физические лица, имеющие финансовые средства в иностранных банках в размере 2 тысяч МРП, будут также обязаны предоставить декларацию о доходах и имуществе.